Formulaire 2086 : comment le remplir, ligne par ligne, avec un exemple
Le formulaire 2086 calcule le gain ou la perte de vos ventes de crypto-actifs de l'année. Vous le joignez à votre déclaration de revenus, au printemps. Pour chaque vente, il demande le prix, les frais, la valeur de tout votre portefeuille ce jour-là et votre prix total d'acquisition. Le résultat va en case 3AN ou 3BN.
RUFIJI Capital est un prestataire de services sur crypto-actifs (PSCA) agréé par l'Autorité des marchés financiers sous le numéro A2026-016, au titre du règlement européen MiCA. RUFIJI Capital est aussi agréée par l'ACPR comme établissement de paiement.
Par Matthias Vallet, président, co-fondateur. Mis à jour le .
Le gain d'une vente vaut son prix net des frais, moins prix total d'acquisition × prix de vente ÷ valeur du portefeuille. Un échange entre crypto-actifs sans somme d'argent en plus ne s'y inscrit pas. Sous 305 € de ventes dans l'année, le foyer est exonéré, mais joint quand même le 2086 avec le prix de chaque vente.
À quoi sert le formulaire 2086, et qui doit le remplir ?
Le 2086 est l’annexe de la déclaration de revenus qui détaille vos ventes de crypto-actifs de l’année. Vous devez le remplir si vous êtes domicilié fiscalement en France et si vous, un membre de votre foyer ou une personne rattachée avez vendu dans l’année. Le formulaire écrit « actifs numériques » : il parle des mêmes actifs.
Une vente contre des euros compte, un achat payé en crypto-actifs aussi : le prix retenu est alors la valeur du bien ou du service obtenu.
Le 2086 ne vaut pas pour une activité professionnelle : achat et revente à titre commercial, ou opérations nombreuses et sophistiquées comparables à celles d’un professionnel relèvent des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou des bénéfices non commerciaux (BNC). Le minage et le blocage de crypto-actifs relèvent aussi des BNC, selon impots.gouv.fr.
Quand remplir le formulaire 2086 ?
Au printemps, pendant la campagne de déclaration, pour les ventes de l’année précédente : une vente de 2026 se déclare au printemps 2027. L’administration fixe chaque année les dates limites, par département, et le calendrier fiscal de vos crypto-actifs donne le rythme de l’année.
En ligne, le 2086 s’ouvre à l’étape 3, par le bouton « Déclarations annexes ». Le montant que vous y portez remplit seul la case 3AN ou 3BN. Sur papier, vous reportez ce montant vous-même sur la déclaration 2042 C et vous joignez le 2086.
Les numéros de ligne de cette page sont ceux du formulaire publié en 2026, pour les ventes de 2025. Contrôlez-les sur le millésime de l’année où vous déclarez : le PDF contient aussi la notice, en pages 6 et 7.
Que rassembler avant de remplir le 2086 ?
Il vous faut 4 éléments, à réunir avant d’ouvrir l’annexe, pour chaque vente de l’année et pour tout votre foyer fiscal. Tout s’écrit en euros : un montant libellé dans une autre devise se convertit au taux de change du jour de l’opération.
| À réunir | Où le trouver | Ligne |
|---|---|---|
| La date, le prix et les frais de chaque vente | L’historique de chaque plateforme. Gardez les justificatifs des frais | 211, 213, 214 |
| La valeur de tous vos crypto-actifs juste avant chaque vente | Plateformes, y compris étrangères, clé et application. Le BOFiP admet les sites qui publient des historiques de cotation moyenne journalière | 212 |
| Le total de vos achats depuis le début | Vos justificatifs d’achat et vos relevés bancaires | 220 |
| Vos formulaires 2086 des années passées | Ils donnent ce que vos ventes passées ont déjà consommé du prix d’achat | 221 |
Formulaire 2086 : un exemple rempli ligne par ligne
Vous avez acheté 12 000 € de crypto-actifs au total et vous n’avez jamais rien vendu. Le 15 mars, tout votre portefeuille vaut 30 000 €. Vous en vendez pour 6 000 €, la plateforme prélève 50 € de frais, et vous gardez le reste. Ces montants illustrent le calcul et ne représentent aucun gain attendu.
| Ligne | Intitulé du formulaire | Montant |
|---|---|---|
| 211 | Date de la cession | 15 mars |
| 212 | Valeur globale du portefeuille au moment de la cession | 30 000 € |
| 213 | Prix de cession | 6 000 € |
| 214 | Frais de cession | 50 € |
| 215 | Prix de cession net des frais (213 − 214) | 5 950 € |
| 216 | Soulte reçue ou versée lors de la cession | 0 € |
| 217 | Prix de cession net des soultes | 6 000 € |
| 218 | Prix de cession net des frais et soultes | 5 950 € |
| 220 | Prix total d’acquisition | 12 000 € |
| 221 | Fractions de capital initial contenues dans le prix total d’acquisition | 0 € |
| 222 | Soultes reçues en cas d’échanges antérieurs à la cession | 0 € |
| 223 | Prix total d’acquisition net (220 − 221 − 222) | 12 000 € |
| Sans numéro | Plus-values et moins-values : 218 − [223 × (217 ÷ 212)] | 5 950 − (12 000 × 6 000 ÷ 30 000) = 5 950 − 2 400 = + 3 550 € |
| 224 | Plus-value ou moins-value globale du déclarant 1 | + 3 550 € |
| 51 | Total des prix de cession réalisés au niveau du foyer fiscal | 5 950 € |
| 52 | Total des plus-values et moins-values réalisées au niveau du foyer fiscal | + 3 550 € |
| Case 3AN de la 2042 C | Report de la ligne 52 | 3 550 € |
La notice le précise : les frais réduisent le prix de la ligne 218, et le rapport entre la vente et le portefeuille garde la ligne 217, avant frais. Pour refaire ce calcul avec vos chiffres, sans les frais : le simulateur d’impôt.
La ligne 51 dépasse 305 € : la vente est imposable. Au prélèvement forfaitaire de 31,4 %, l’impôt sur ces 3 550 € s’élève à 1 114,70 €, soit 454,40 € d’impôt sur le revenu et 660,30 € de prélèvements sociaux. Pour choisir le barème à la place, vous cochez la case 3CN : la comparaison tranche par tranche aide à décider.
Comment remplir le 2086 avec plusieurs ventes dans l’année ?
Chaque vente occupe sa propre colonne, de « Cession 1 » à « Cession 5 ». La ligne 220 reste le total de vos achats, et la ligne 221 retire ce que les ventes précédentes ont déjà consommé de ce total. La ligne 224 additionne ensuite les résultats de toutes les colonnes, gains et pertes compensés.
Suite de l’exemple. Le 10 octobre, sans nouvel achat depuis mars, votre portefeuille vaut 20 000 €. Vous vendez pour 4 000 €, avec 40 € de frais et sans soulte.
| Ligne | Ce qu’elle reprend | Cession 2 |
|---|---|---|
| 212 | Valeur globale du portefeuille | 20 000 € |
| 213 | Prix de cession | 4 000 € |
| 214 | Frais de cession | 40 € |
| 217 | Prix de cession net des soultes | 4 000 € |
| 218 | Prix de cession net des frais et soultes | 3 960 € |
| 220 | Prix total d’acquisition, inchangé | 12 000 € |
| 221 | Fraction de capital de la cession 1 (12 000 × 6 000 ÷ 30 000) | 2 400 € |
| 223 | Prix total d’acquisition net | 9 600 € |
| Sans numéro | Plus-value de cette vente | 3 960 − (9 600 × 4 000 ÷ 20 000) = 3 960 − 1 920 = + 2 040 € |
| 224 | Total des 2 colonnes | + 3 550 + 2 040 = + 5 590 € |
| 51 | Total des prix de cession | 5 950 + 3 960 = 9 910 € |
| 52, puis case 3AN | Montant à reporter | + 5 590 € |
Un achat entre deux ventes augmente la ligne 220. Une vente en perte s’écrit avec le signe moins, et la ligne 224 la retranche. Un don passé compte aussi en ligne 221.
Gardez chaque 2086 : l’année suivante, si vous n’avez rien vendu ni donné d’autre, la ligne 221 de votre prochaine vente vaudra 4 320 € (2 400 + 1 920).
Le formulaire imprimable compte 5 colonnes par déclarant, et sa notice ne dit pas comment continuer au-delà. Avec plus de 5 ventes, demandez à votre service des impôts comment les présenter.
Que ne faut-il pas déclarer sur le formulaire 2086 ?
Un échange d’un crypto-actif contre un autre, sans somme d’argent en plus, ne se déclare pas : il bénéficie du sursis d’imposition de l’article 150 VH bis du code général des impôts et ne figure sur aucune ligne. L’achat et la simple détention n’y figurent pas non plus. Seule une cession contre de l’argent, un bien ou un service entre dans le formulaire.
Le seuil de 305 € dispense de l’impôt et du calcul, mais pas du formulaire. Si la somme des prix de vente du foyer ne dépasse pas 305 € dans l’année, ces ventes sont exonérées et vous n’avez aucun gain à calculer. La brochure pratique de l’impôt sur le revenu 2026 demande pourtant de joindre le 2086, et le BOFiP précise ce que vous y indiquez : le prix de chaque vente, ses frais et sa soulte éventuelle. Au-delà de 305 €, toutes les ventes de l’année deviennent imposables.
Les erreurs à éviter sur le formulaire 2086
Les 3 premières faussent la ligne 52. La dernière engage votre foyer pour l’année.
| Erreur | Ce qu’il faut faire |
|---|---|
| Ne compter en ligne 212 que la plateforme où vous vendez, ou la valeur après la vente | Compter tous les crypto-actifs du foyer, quel que soit leur support, à leur valeur juste avant la vente |
| Ajouter un échange sans soulte à la ligne 220 | N’y mettre que les prix payés en monnaie ayant cours légal et la valeur des biens ou services remis |
| Oublier les ventes et les dons des années passées | Reporter en ligne 221 la somme de leurs fractions de capital initial |
| Cocher la case 3CN sans comparer | Faire le calcul avant : l’option couvre toutes les plus-values de crypto-actifs du foyer pour l’année |
Quel lien entre le formulaire 2086 et le 3916-bis ?
Ce sont 2 déclarations distinctes. Le 2086 porte sur vos ventes de l’année ; le 3916-bis signale chaque compte de crypto-actifs ouvert, détenu, utilisé ou clos à l’étranger, même si vous n’avez rien vendu. En ligne, vous renseignez ces comptes en fin de procédure. Leur contenu compte aussi dans la valeur globale de la ligne 212.
Comment déclarer une moins-value sur le 2086 ?
Vous remplissez le formulaire de la même façon. Si la ligne 52 ressort négative, vous portez son montant en case 3BN de la 2042 C. Sur une vente de 4 000 €, avec 15 000 € de prix d’acquisition net et un portefeuille de 10 000 €, le calcul donne 4 000 − (15 000 × 4 000 ÷ 10 000) = − 2 000 € : vous portez 2 000 € en case 3BN.
Vous ne déduisez cette moins-value que des plus-values de crypto-actifs de la même année, ce que la ligne 52 fait déjà. Elle ne se reporte pas sur les années suivantes et ne se déduit pas du gain sur un autre bien.
Quand faire vérifier son calcul ?
Cette page explique le formulaire et ne tient pas compte de votre situation. Un historique incomplet, des échanges avec soulte ou des crypto-actifs reçus autrement que par un achat méritent l’avis d’un expert-comptable ou d’un avocat fiscaliste. Selon le BOFiP, les lignes 411 à 435 concernent les ventes faites par une personne interposée, société ou groupement dont vous êtes associé.
Si vos crypto-actifs sont gérés sous mandat chez nous, vous recevez chaque année un récapitulatif de vos ventes et de vos plus ou moins-values pour ce que nous gérons ; si votre foyer détient d’autres crypto-actifs, ils entrent aussi dans le calcul. La déclaration reste la vôtre. Comment fonctionne la gestion pilotée. Investir en crypto-actifs peut entraîner une perte de tout ou partie du capital investi.
Sources
- Formulaire n° 2086 et sa notice : déclaration des plus ou moins-values réalisées en 2025 suite à des cessions d'actifs numériques et droits assimilés, Administration fiscale,
- Déclaration complémentaire n° 2042 C, revenus 2025, Administration fiscale,
- Comment déclarer les plus ou moins-values sur cessions d'actifs numériques, Administration fiscale,
- Brochure pratique de l'impôt sur le revenu 2026 : plus-values, gains divers, Administration fiscale,
- Cession d'actifs numériques à titre occasionnel : base d'imposition (BOI-RPPM-PVBMC-30-20), BOFiP, administration fiscale,
- Cession d'actifs numériques à titre occasionnel : modalités d'imposition et obligations déclaratives (BOI-RPPM-PVBMC-30-30), BOFiP, administration fiscale,
- Article 150 VH bis du code général des impôts, Légifrance,
L'auteur
Matthias Vallet
Président, co-fondateur
10 ans dans les crypto-actifs, d'abord en conseil et en analyse. Il dirige RUFIJI Capital depuis sa création et l'a conduite à l'agrément MiCA. Au comité d'investissement, il porte l'analyse macroéconomique qui cadre chaque décision.
Son parcoursVos questions
Je n'ai plus les justificatifs de mes achats : que mettre en ligne 220 ?
Selon le BOFiP, un achat dont vous ne pouvez pas produire la pièce justificative est réputé fait pour une valeur nulle. Il n'entre donc pas dans votre prix total d'acquisition, et votre gain imposable en est plus élevé. Cherchez d'abord les exports des plateformes et vos relevés bancaires. La marche à suivre est dans
J'ai hérité de crypto-actifs ou on me les a donnés : quel prix d'acquisition retenir ?
Selon le BOFiP, la valeur retenue pour calculer les droits de succession ou de donation, même si un abattement ou une exonération a réduit ces droits. À défaut, la valeur réelle des crypto-actifs le jour où ils sont entrés dans votre patrimoine. Ce montant s'ajoute en ligne 220 à vos éventuels achats.
Mon conjoint a aussi vendu des crypto-actifs : faut-il un 2e formulaire ?
Le même formulaire suffit : il prévoit une section par personne. Le déclarant 2 remplit les lignes 251 à 264, une personne à charge les lignes 311 à 324. La valeur du portefeuille compte les crypto-actifs de tout le foyer, selon le BOFiP. Les lignes 51 et 52 additionnent ensuite toutes les ventes, et seule la ligne 52 part en case 3AN ou 3BN.
Puis-je changer d'avis après avoir coché la case 3CN ?
Oui, jusqu'à la date limite de dépôt de votre déclaration. Le BOFiP précise qu'au-delà, l'option pour le barème devient irrévocable. Elle porte sur toutes les plus-values de crypto-actifs de votre foyer pour l'année. Vos revenus de capitaux mobiliers et vos gains sur des droits sociaux relèvent d'une option distincte.
J'ai échangé des crypto-actifs et reçu des euros en plus : comment le remplir ?
L'échange devient une cession imposable. La somme reçue, la soulte, va en ligne 216 et s'ajoute à la ligne 213 : des crypto-actifs reçus valant 350 € et 450 € en euros donnent 800 € en ligne 217. Pour vos ventes suivantes, cette soulte passe en ligne 222 et réduit votre prix total d'acquisition. Une soulte que vous versez se retranche de la ligne 213.
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