Donner des crypto-actifs de son vivant
Une donation de crypto-actifs suit les règles de toute donation : aucun impôt sur la plus-value pour vous, des droits pour celui qui reçoit au-delà d'un abattement, et un don à déclarer en ligne. Le barème, les 2 pièges et la réserve d'usufruit, en une page.
RUFIJI Capital est un prestataire de services sur crypto-actifs (PSCA) agréé par l'Autorité des marchés financiers sous le numéro A2026-016, au titre du règlement européen MiCA. RUFIJI Capital est aussi agréée par l'ACPR comme établissement de paiement.
Par Matthias Vallet, président, co-fondateur. Mis à jour le .
L'abattement est de 100 000 € par enfant et par parent, 31 865 € par petit-enfant et par grand-parent, et se renouvelle 15 ans après la déclaration du don. La valeur retenue est celle du jour de la déclaration, ou du jour du don si elle est plus élevée ; elle devient le prix d'achat de celui qui reçoit.
Ce que vous payez, ce que paie celui qui reçoit
Pour vous, rien. La donation n’est pas une vente : la plus-value que vous avez accumulée depuis l’achat n’est pas imposée, quel que soit le chemin parcouru par le cours depuis votre achat.
Les droits de donation sont dus par celui qui reçoit, et seulement au-delà d’un abattement qui dépend de votre lien avec lui.
| Bénéficiaire | Abattement, renouvelable tous les 15 ans | Taux après abattement |
|---|---|---|
| Enfant | 100 000 € par parent | De 5 % à 45 % selon la tranche |
| Petit-enfant | 31 865 € par grand-parent | De 5 % à 45 % selon la tranche |
| Conjoint ou partenaire de PACS | 80 724 € | De 5 % à 45 % selon la tranche |
| Frère ou sœur | 15 932 € | 35 % jusqu’à 24 430 €, 45 % au-delà |
| Neveu ou nièce | 7 967 € | 55 % |
| Toute autre personne, dont le concubin | Aucun | 60 % |
Un exemple : vous donnez à votre fille des crypto-actifs qui valent 60 000 € le jour du don. L’abattement de 100 000 € couvre tout, elle ne paie aucun droit, et vous ne payez rien non plus sur la plus-value.
L’abattement se renouvelle tous les 15 ans
C’est le levier le plus simple de la transmission. Donner en plusieurs fois, à 15 ans d’écart, permet de transmettre davantage sans droits qu’en une seule fois au décès. Un parent de 55 ans qui donne aujourd’hui retrouve son abattement plein à 70 ans.
Le compteur court par couple donateur-bénéficiaire : chaque parent dispose de son propre abattement de 100 000 € vis-à-vis de chaque enfant.
La déclaration et la valeur
Un don de crypto-actifs est un don manuel. Celui qui le reçoit le déclare. Depuis le 1er janvier 2026, il se déclare en ligne, depuis l’espace particulier sur impots.gouv.fr ; le formulaire papier 2735 ne sert plus qu’en cas de dispense de la déclaration en ligne. La date de la déclaration compte : elle fait courir le délai de 15 ans des abattements. La valeur retenue est celle du jour de la déclaration, ou celle du jour du don si elle est plus élevée. Gardez une preuve de cette valeur, par exemple le cours d’une plateforme de référence ce jour-là, et une preuve du transfert.
Cette valeur devient le prix d’acquisition du bénéficiaire. S’il revend un jour, sa plus-value se calcule à partir de là, pas à partir de votre prix d’achat à vous.
Les 2 pièges
Le don familial de sommes d’argent ne s’applique pas. Cette exonération, jusqu’à 31 865 €, ne vaut que pour les dons en argent. Des crypto-actifs n’y ont pas droit, et les convertir en euros pour donner de l’argent déclencherait l’impôt sur votre plus-value, qui peut coûter plus que les droits évités.
Pour votre conjoint, la donation coûte plus cher que la succession. Il paie des droits au-delà de 80 724 € s’il reçoit de votre vivant, alors qu’il hérite sans aucun droit à votre décès. Sauf raison précise, transmettre à son conjoint par la succession est plus avantageux.
Donner sans tout lâcher : la réserve d’usufruit
Une donation avec réserve d’usufruit, par acte notarié, transmet la nue-propriété : vous gardez l’usage et les revenus de votre vivant. Les droits ne portent que sur la nue-propriété, dont la valeur dépend de votre âge.
Sur des crypto-actifs, le montage demande un notaire à l’aise avec ces actifs : la question de qui peut arbitrer le portefeuille pendant l’usufruit se règle par écrit, au moment de l’acte.
3 précautions avant d’envoyer
- Vérifiez l’adresse de destination. Un transfert de crypto-actifs ne se rattrape pas.
- Passez par un notaire si le montant est important ou si vous voulez garder l’usufruit. Pour un enfant mineur, le compte enfant place le don sous mandat sans passer par un notaire : c’est un don manuel, déclaré en ligne, et votre enfant en dispose à l’âge que vous fixez, 26 ans au plus.
- Prévenez-nous avant tout transfert si vos crypto-actifs sont sous mandat chez nous : nous préparons les pièces avec votre notaire.
Pour l’ensemble des règles au décès, le rôle du notaire et le cas du concubinage : que deviennent vos crypto-actifs à votre décès.
Pour voir ce que chaque chemin coûte sur un cas chiffré : transmettre 50 000 € de bitcoin à ses enfants.
Sources
- Donations : abattements applicables et renouvellement tous les 15 ans (BOI-ENR-DMTG-20-30-20-20), BOFiP, administration fiscale,
- Dons manuels : révélation à l'administration et régime applicable (BOI-ENR-DMTG-20-10-20-10), BOFiP, administration fiscale,
- Donations : exonérations, dont le don familial de sommes d'argent (BOI-ENR-DMTG-20-20-20), BOFiP, administration fiscale,
- Cession d'actifs numériques à titre occasionnel : modalités d'imposition (BOI-RPPM-PVBMC-30-30), BOFiP, administration fiscale,
- Formulaire 2735 : déclaration de dons manuels et de sommes d'argent, Administration fiscale,
- Le don manuel : déclaration en ligne obligatoire depuis le 1er janvier 2026, Administration fiscale,
- Code civil, articles 894 et 953 : la donation entre vifs et sa révocation, Légifrance,
L'auteur
Matthias Vallet
Président, co-fondateur
10 ans dans les crypto-actifs, d'abord en conseil et en analyse. Il dirige RUFIJI Capital depuis sa création et l'a conduite à l'agrément MiCA. Au comité d'investissement, il porte l'analyse macroéconomique qui cadre chaque décision.
Son parcoursVos questions
Dois-je payer la flat tax si je donne mes crypto-actifs ?
Non. La flat tax s'applique aux ventes. Une donation n'est pas une vente : aucun impôt sur la plus-value n'est dû par celui qui donne, quelle que soit la hausse depuis l'achat.
Comment déclarer un don de crypto-actifs ?
Celui qui reçoit le déclare en ligne, depuis son espace particulier sur impots.gouv.fr, avec la valeur des crypto-actifs. Le formulaire papier 2735 ne sert plus qu'en cas de dispense de la déclaration en ligne. Au-delà de l'abattement, les droits de donation sont calculés sur cette valeur.
Puis-je utiliser le don familial exonéré de 31 865 € pour des crypto-actifs ?
Non. Cette exonération ne concerne que les dons d'argent. Vendre des crypto-actifs pour donner des euros déclencherait l'impôt sur votre plus-value, qui peut coûter plus que les droits évités.
Puis-je reprendre un don ?
Non, sauf rares exceptions prévues par la loi, comme l'ingratitude grave de celui qui a reçu. Le Code civil dit que celui qui donne se dépouille « irrévocablement » : vous ne pouvez pas revenir sur un don parce que les cours ont monté ou que vous avez besoin d'argent. Ne donnez que ce dont vous n'aurez pas besoin.
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