Ce qui se prépare en janvier, ce qui se déclare en avril, ce qui se paie à l'automne. Les dates exactes changent chaque année, le rythme non : voici l'année type d'un détenteur de crypto-actifs, et les 2 oublis qui coûtent le plus cher.
Matthias Vallet, président, co-fondateur
Rien ne se déclare au moment d'acheter. La déclaration se fait au printemps, sur les opérations de l'année précédente : formulaire 2086 pour les cessions, 3916-bis pour les comptes à l'étranger. Le service en ligne ouvre en avril, les dates limites tombent en mai et début juin selon le département.
La fiscalité des crypto-actifs a une particularité commode : elle ne demande rien pendant la plus grande partie de l’année. Vous pouvez acheter tous les mois pendant 8 ans sans jamais rien avoir à déclarer à ce titre. Tout se concentre au printemps, sur ce qui s’est passé l’année d’avant. Pour le calcul lui-même, voir la fiscalité des crypto-actifs quand vous vendez.
| Quand | Ce qui se passe | Ce que vous avez à faire |
|---|---|---|
| Janvier et février | Rien ne se déclare | Récupérer les relevés de l’année écoulée, avant qu’une plateforme ne ferme ou ne change d’interface |
| Mars | L’administration publie les dates de la campagne | Noter la date limite de votre département |
| Avril | Le service en ligne ouvre | Remplir le 2086 pour les cessions, le 3916-bis pour les comptes à l’étranger |
| Mai | Les premières dates limites tombent | Déclarer, en ligne ou sur papier |
| Début juin | Dernière date limite en ligne | Le dernier groupe de départements dépose |
| Été | Réception de l’avis d’imposition | Vérifier le calcul, corriger si besoin |
| Automne | Paiement | Régler le solde, ou vérifier le prélèvement |
| Toute l’année | Vos opérations s’accumulent | Conserver la trace de chaque achat et de chaque vente |
C’est le moment de rassembler ce que vous ne pourrez plus retrouver plus tard : l’export des opérations de chaque plateforme, les relevés de votre prestataire, les justificatifs de chaque versement.
Une plateforme qui ferme, un compte clôturé, un service qui change d’export : ces situations se règlent en janvier et deviennent pénibles en mai.
Notez aussi la valeur totale de votre portefeuille au 1er janvier. Elle ne sert à aucune déclaration, mais elle vous donnera le point de départ de l’année suivante sans avoir à le reconstituer.
Les dates changent chaque année et sont publiées en mars. Le découpage, lui, est stable : la déclaration papier ferme avant les déclarations en ligne, et les départements sont répartis en 3 groupes qui déposent à 1 semaine d’écart.
Pour donner l’ordre de grandeur, la campagne 2026 s’est déroulée ainsi : papier le 19 mai, puis en ligne le 21 mai pour les départements 01 à 19 et les non-résidents, le 28 mai pour les départements 20 à 54, le 4 juin pour les suivants.
2 formulaires vous concernent.
Le 2086 détaille chaque cession de l’année : la date, le prix de vente, la valeur du portefeuille au moment de la vente, le prix total d’acquisition. Le résultat se reporte en case 3AN pour un gain, 3BN pour une perte. La case 3CN sert à opter pour le barème progressif au lieu du taux forfaitaire de 31,4 %.
Le 3916-bis liste les comptes de crypto-actifs ouverts, détenus, utilisés ou clos à l’étranger. Il se dépose même sans aucune opération dans l’année. Déclarer un compte de crypto-actifs à l’étranger
Le compte à l’étranger non déclaré. C’est le plus fréquent, et le seul qui coûte de l’argent sans qu’aucun gain n’ait été réalisé. Beaucoup d’épargnants pensent qu’un compte sans mouvement ne se déclare pas. L’amende est de 750 € par compte et par an.
L’historique perdu. Le gain se calcule à partir du prix total d’acquisition de l’ensemble du portefeuille. Sans la trace des versements, ce total ne se reconstitue pas, et l’administration ne retient que ce que vous pouvez justifier, pas ce que vous affirmez. Une sauvegarde annuelle des exports suffit à l’éviter.
Acheter. Transférer entre vos propres portefeuilles. Échanger un crypto-actif contre un autre, tant que vous n’obtenez ni monnaie ayant cours légal, ni bien, ni service. Détenir, quelle que soit la durée et quel que soit le montant.
L’impôt sur le revenu ne porte jamais sur la détention de crypto-actifs. L’impôt arrive à la sortie, et seulement là.
Vous recevez un récapitulatif annuel qui reprend les opérations de l’année et les éléments pour préparer la déclaration, et vous avez quelqu’un à qui poser une question avant la date limite.
La déclaration reste la vôtre : personne ne la dépose à votre place, et un prestataire de services sur crypto-actifs n’est pas un conseiller fiscal. Comment fonctionne un mandat de gestion
Investir en crypto-actifs comporte des risques et peut entraîner une perte de tout ou partie du capital investi. Les dates citées valent pour la campagne 2026 et sont republiées chaque année par l’administration : vérifiez celles de l’année en cours sur impots.gouv.fr. Cet article ne constitue pas un conseil fiscal.
Il n'y a aucune plus-value à déclarer, mais il reste une obligation si vous détenez un compte de crypto-actifs à l'étranger : le formulaire 3916-bis se dépose chaque année, y compris sans la moindre opération. Ne pas vendre ne dispense pas de déclarer le compte.
Au printemps suivant, avec les revenus de l'année où la vente a eu lieu. Une cession faite en octobre 2026 se déclare au printemps 2027. L'impôt se paie ensuite à l'automne, après réception de l'avis.
Sur le formulaire 2086, qui détaille chaque cession de l'année. Le résultat se reporte ensuite en case 3AN pour un gain, ou 3BN pour une perte. La case 3CN permet d'opter pour le barème progressif à la place du taux forfaitaire de 31,4 %.
Le gain est exonéré quand la somme des prix de cession de l'année ne dépasse pas 305 €. Au-dessus, tout est imposable, y compris le premier euro. Ce seuil porte sur le montant des ventes, pas sur le gain.
Vous pouvez déposer une déclaration rectificative. Un dépôt spontané, avant toute demande de l'administration, réduit l'intérêt de retard de moitié. Pour un compte à l'étranger, l'amende de 750 € s'applique à chaque année non déclarée.
Non. Échanger un crypto-actif contre un autre ne déclenche pas l'impôt tant que vous n'obtenez ni monnaie ayant cours légal, ni bien, ni service. C'est la sortie vers l'euro, ou le paiement d'un achat en crypto-actifs, qui compte.
L'auteur
Président, co-fondateur
10 ans dans les crypto-actifs, d'abord en conseil et en analyse. Il dirige RUFIJI Capital depuis sa création et l'a conduite à l'agrément MiCA. Au comité d'investissement, il porte l'analyse macroéconomique qui cadre chaque décision.
Son parcoursVous nous parlez de votre situation, nous vous montrons comment nous travaillons. Si un mandat vous convient, lequel et pourquoi. S'il ne vous convient pas, nous vous le disons. Aucune décision à prendre pendant l'appel.
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Un cas chiffré, avec les 3 chemins possibles et ce que chacun coûte. Dans la plupart des familles, donner ou attendre la succession ne coûte aucun impôt, et ce qui décide vraiment est ailleurs.
La liste des pièces, qui les fournit, et les délais qui courent dès le décès. Un notaire ne peut pas retrouver des crypto-actifs qu'on ne lui a pas signalés : l'essentiel se prépare de son vivant.
Non, pas directement. La liste des supports qu'un assureur peut proposer en unité de compte ne les prévoit pas, et le décret du 30 avril 2026 l'a resserrée plutôt qu'ouverte. Reste la question qui se cache presque toujours derrière celle-là : comment transmettre.